调查加密资产逃漏税,美国国税局考虑发传票给苹果、Google、脸书,要求调阅相关资料

调查加密资产逃漏税,美国国税局考虑发传票给苹果、Google、脸书,要求调阅相关资料

美国国税局(Internal Revenue Service,IRS)很可能将会考虑要求传唤大型科技公司,如苹果、Google、微软这些公司的资料,寻找纳税人未报备的密码货币资产。

 

据美国国税局的网路犯罪培训会议流出的投影片,详细介绍了该机构的犯罪调查部分所发现的多种潜在密码货币逃漏税方式。

美国国税局犯罪调查的网路犯罪项目经理詹姆斯・丹尼尔在他的简报中写道:

应该考虑由大陪审团向调查对象发布传票,传唤调查对象在苹果、Google、微软中所下载金融相关应用程式的完整历史资料。

应该确认每个应用程式的功能,确定是否可以借由传输或是其它方式进行比特币交易。如果有,就应该确定该应用程式是只可以点对点交易,或是还可以进行其他密码货币相关交易。

据Coindesk,美国国税局刑事调查部门的贾斯丁・柯尔事后证实,这些投影片是在 6 月 5 日至 6 月 7 日在华盛顿特区世界银行所举办的论坛中发布的,他表示:

这些培训的资料先前已经公布给世界各地的执法单位合法使用,并在这次的论坛中发布并提供给全世界数十个国家的相关业务合作伙伴及新闻媒体。

然而柯尔并没有透露美国国税局是否「确定」会实施相关建议。

除此之外,美国国税局犯罪调查的丹尼尔还建议国税局要求调查对象的所接触的对象,尤其是了解相关主题(密码货币)的人员,包括银行出纳柜员、家人、朋友。另外,也应该搜索像是脸书和 Twitter 等社交媒体上面相关的发言或是从该调查对象曾经用密码货币支付的商家。

同时,大陪审团也应该考虑针对调查对象发布传票,包括调查对象的银行、信用卡、PayPal 纪录,以求进一步分析调查对象的交易行为。

如果调查对象拥有比特币的话,就应该查出该对象的所有钱包地址以及钱包内的金额。若是调查对象有在使用密码热钱包(线上钱包)交易,应该要传唤该公司的资料,包括调查对象的钱包地址、余额、相关的财务帐户、登陆时间、讯息、通讯、交易细节等等。

而丹尼尔也承认,这种调查方法的可靠性还需要进行广泛测试。因此,若「非绝对必要」,可能不会建议发送传票调查纪录。

Steptoe&Johnson 律师事务所的合伙人 Lisa Zarlenga 指出,美国国税局的传票权适用于民事案件和刑事案件。

虽然这次演示方法是由刑事调查部门提出的,并且明确表示是刑事调查才会使用此方法,但事实上,在民事诉讼上,也可以使用以传票传唤相关证据。

然而,Zarlenga 指出,国税局必须在传票给第三方之前通知纳税人,因此,调查对象可能会知道税务机构是否在寻找他们比特币流向。

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